פטור ממס רכישה

רכישת דירה היא אירוע מרגש ומשמעותי בחייו של כל אדם. זוהי השקעה כלכלית משמעותית, צעד חשוב בבניית עתיד והגשמת חלומות. אך לצד ההתרגשות והציפייה חשוב להיות מודעים להיבטים הפחות זוהרים של רכישת דירה ובראשם מס רכישה. חשוב לדעת רגע לפני שאתם כבר רצים לבדוק איך אתם משלמים האם יש לכם גם אפשרות לקבל פטור ממס רכישה אך ומה הם הקריטריונים. הנה כל מה שחשוב לדעת על כך.

מהו מס רכישה והאם יש פטור ממס רכישה

מס רכישה הוא מס המוטל על ידי המדינה על כל רוכש זכות במקרקעין, בין אם מדובר בדירה, מגרש, בניין או כל נכס אחר. שיעור המס נקבע בהתאם לשווי הנכס הנרכש ויכול להגיע עד ל-10% ממחירו. משמעות הדבר היא שתשלום מס רכישה יכול להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים, מה שהופך את רכישת הדירה ליקרה משמעותית מהמחיר המוצג בעסקה. על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג-1963, החוק המרכזי מסדיר את נושא מיסוי המקרקעין בישראל. חוק זה קובע את חובת תשלום מס רכישה, את שיעורי המס, את הפטורים וההנחות ואת אופן חישוב המס. סעיף 9 לחוק קובע כי כל אדם הרוכש זכות במקרקעין חייב בתשלום מס הרכישה. שיעור המס נקבע בהתאם לשווי הנכס הנרכש ומחושב לפי מדרגות המס. ככל ששווי הנכס גבוה יותר, כך שיעור המס עולה.

פטור ממס רכישה – מי זכאי לפטור?

כדי להקל על רוכשי הדירות ולעודד רכישת דירות החוק מעניק פטורים והנחות שונות ממס רכישה.  הנה כמה מהפטורים הנפוצים ביותר:

• פטור לרוכשי דירה יחידה – רוכשים אשר אין בבעלותם דירה אחרת זכאים לפטור מלא או חלקי ממס רכישה וזאת בהתאם לשווי הדירה הנרכשת.
• פטור לאנשים עם מוגבלויות – אנשים עם מוגבלויות כמו נכים, עיוורים, נכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה זכאים לפטור מלא או חלקי ממס רכישה בהתאם לדרגת הנכות שלהם ולסוג הנכס הנרכש.
• פטור לניצולי שואה – גם ניצולי שואה זכאים לפטור מלא או חלקי ממס רכישה בהתאם לתנאים מסוימים.
• פטור לתושב חוזר – תושב חוזר זכאי לפטור ממס רכישה על דירה יחידה וזאת בהתאם לתנאים מסוימים.
• פטור לרכישת דירה במסגרת תכניות ממשלתיות – קיימות תכניות ממשלתיות שונות המעניקות פטור ממס רכישה כמו מחיר למשתכן ועוד.

הפטורים וההנחות מותנים בתנאים מסוימים כמו למשל סוג הנכס הנרכש, שווי הנכס, מצבו המשפחתי של הרוכש ועוד. מומלץ לבדוק את זכאותכם לפטורים השונים לפני רכישת הדירה.

איך אפשר למזער את תשלומי המס?

תכנון נכון של עסקת הרכישה בליווי עורך דין מקרקעין המתמחה במיסוי יכול להוביל אל חיסכון משמעותי וכן כמובן גם אל פטור ממס הרכישה בהתאם לקריטריונים הרלוונטיים. עורך הדין יבחן את הנסיבות האישיות, יתאים לכם את הפטורים הרלוונטיים ויסייע לכם לתכנן את העסקה בצורה הטובה ביותר מבחינת המיסוי. ישנן מספר דרכים שיכולות להיות רלוונטיות למזעור שיעור המיסים:

• חלוקת הנכס בין בני זוג – חלוקת הנכס בין בני זוג יכולה להוביל אל הפחתת מס הרכישה. למשל, אם אחד מבני הזוג זכאי לפטור ממס הרכישה ניתן לרשום את הדירה על שמו בלבד.
• תזמון הרכישה – תזמון נכון של הרכישה יכול להשפיע על חבות המס. אם אתם למשל צופים שינוי בחוקי המס כדאי לשקול להקדים או לדחות את הרכישה.
• ניצול פטורים והנחות – ודאו שאתם מנצלים את כל הפטורים וההנחות הרלוונטיים לכם. אם אתם זכאים לפטור חלקי ממס רכישה וודאו שאתם מגישים את כל המסמכים הנדרשים לכך, גם פטור חלקי הוא משמעותי.

ניסוח חוזה המכר – ניסוח נכון של חוזה המכר יכול להשפיע על חבות המס. ניתן לנסח את החוזה בצורה שתפחית את שווי הנכס המוצהר לצורך מס רכישה.

תכנון הרכישה ובכלל הפחתת המס חייב להיעשות באופן חוקי ותקין וכאן נכנס לתמונה עורך דין מקצועי שיכול לסייע בהפחתת המיסים ואף בכך שתקבלו פטור ממס רכישה בהתאם לצרכים שלכם. אך חשוב שיהיה לכם את הליווי הטוב ביותר, על עורך הדין להתמחות בנושא זה ולהכיר את הנושא על בוריו.

מה הכי חשוב לדעת בתהליך זה?

לפני רכישת דירה ערכו בדיקה מקיפה הכוללת בדיקת היבטי מיסוי. בדיקה זו תסייע לכם להעריך את חבות המס הצפויה  ולזהות פוטנציאל לחיסכון. וודאו ששווי הדירה המוצהר לצורך מס רכישה תואם את שוויה האמיתי של הדירה. שווי מופרז עלול להוביל אל חבות מס גבוהה יותר. הכינו את המסמכים מראש, אספו את כל המסמכים הרלוונטיים לפטור ממס רכישה כמו תעודת נכה, אישור ניצול שואה או כל מסמך אחר המעיד על זכאותכם לפטור והכי חשוב אל תהססו לשאול שאלות ולהתייעץ עם עורך הדין שלכם בכל שלב בתהליך הרכישה. הבנה ואילו כללית אפילו של היבטי המיסוי תסייע לכם לקבל החלטות נכונות וכמובן לעורך הדין שלכם להנחות ולכוון אתכם בהתאם לכך.

אל תתמודדו לבדכם

מס רכישה הוא נושא מורכב הדורש תשומת לב והתייחסות. חשוב להכיר את החוקים והתקנות,  לבחון את זכאותכם לפטור הרלוונטי ולתכנן את העסקה בצורה חכמה. ליווי מקצועי של עורך דין מקרקעין המתמחה במיסוי יבטיח שתשלמו את המינימום הנדרש ותוכלו ליהנות מהדירה החדשה שלכם בראש שקט.

משרד סקלר לוי עריכת דין בהובלת עורכי הדין ליאור לוי ודניאל סקלר שם לו למטרה לבנות שותפות אמיתית עם כל לקוח. אנו מקשיבים, מבינים את הצרכים הייחודיים שלכם ומלווים אתכם באופן אישי ומקצועי, החל משלב הרעיון ועד להגשמתו. אנו מציעים מומחיות משפטית רחבה בתחומים מגוונים, כגון נדל"ן, קניין רוחני, הייטק, חדלות פירעון, ליטיגציה, אינטרנט, הגנת הפרטיות ומקרקעין. שקיפות, זמינות ומחויבות להשגת התוצאות הטובות ביותר עבורכם הם אבני היסוד במשרדנו. צרו קשר עוד היום או השאירו פרטים, נשמח לעמוד לשירותכם.

האמור לעיל אינו תחליף ליעוץ משפטי ואין לראות בו כיעוץ משפטי.