מס רכישה: המדריך המלא

אחד הנושאים היותר מבלבלים הוא נושא מס הרכישה ויש לכך לא מעט סיבות. מס רכישה הוא מס שלמעשה נוגע בכל אחד ואחת מאתנו בשלב זה או אחר בחייו ולכן חשוב להכיר את הנושא, גם אם לא ברמה המקצועית, לפחות ברמה הבסיסית. כמובן שחשוב להיות תמיד מלווים בתחום זה באנשי המקצוע הטובים ביותר על מנת שבאמת יהיה לכם קל יותר מבחינת ההתנהלות עם הנושא הזה מול מיסוי מקרקעין ובכלל כדי שתוכלו לחשב מראש כמה תעלה לכם הדירה אותם רוצים לרכוש. אך מעבר לכך, הנה כמה דברים שחשוב שתדעו על מס רכישה לפחות בתחילת ההיכרות עם הנושא.

מהו מס רכישה ולמה חשוב לדעת עליו

מס רכישה הוא מס שמשלמים כל מי שקונים זכות במקרקעין בישראל כולל דירות מגורים, קרקעות, ונכסים מסחריים. התשלום הזה הוא חובה והוא מחושב לפי שווי הנכס כפי שנקבע בחוזה הרכישה. המס הזה למעשה מיועד להבטיח שהמדינה תקבל את חלקה בכל עסקת מקרקעין שמתבצעת. בניגוד למס שבח שמחושב על הרווח מהמכירה, מס זה מחושב לפי השווי הכולל של העסקה.

כיצד מתבצע החישוב של מס הרכישה?

חישוב מס זה נעשה לפי מדרגות מס שמתעדכנות כל שנה. ככל שהנכס יקר יותר, כך שיעור המס גבוה יותר. עבור דירה ראשונה יש פטור ממס רכישה עד לתקרה מסוימת, ולאחר מכן המס מחושב באחוזים לפי שווי הנכס. חשוב לדעת שישנם פרמטרים שונים הנכללים בחישוב ועל כן חישוב באמצעות אנשי מקצוע המבינים ומכירים את החוק יסייע לכם לקבל את החישוב הנכון והמתאים במהירות ובקלות.

שיעורי מס רכישה לדירה יחידה (נכון לשנת 2024) –

מדרגת מס ראשונה – על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪ לא ישולם מס רכישה כלל.

מדרגת מס שנייה – על חלק השווי שמעל 1,978,745 ₪ ועד 2,347,040 ₪ ישולם מס רכישה בשיעור 3.5%.

מדרגת מס שלישית – על חלק השווי שמעל 2,347,040 ₪ ועד 6,055,070 ₪ ישולם מס רכישה בשיעור 5%.

מדרגת מס רביעית – על חלק השווי שמעל 6,055,070 ₪ ועד 20,183,565 ₪ ישולם מס רכישה בשיעור 8%.

מדרגת מס חמישית – על חלק השווי שמעל 20,183,565 ₪ ישולם מס רכישה בשיעור 10%.

שיעורי מס רכישה לכל דירת מגורים מעבר לדירה הראשונה (נכון לשנת 2024) –

8% על חלק השווי שעד 6,055,070 ₪. ו- 10% על חלק השווי שמעל 6,055,070 ₪.

שיעורי מס רכישה ברכישת מקרקעין שאינם בנויים (מגרשים) ונכסים מסחרים (נכון לשנת 2024) –

שיעור מס הרכישה ברכישת המקרקעין הוא 6%.

חישוב מס רכישה למשפרי דיור בעלי דירה אחת –

מי שרוכשים דירה ובעלותם דירה אחת נוספת (משפרי דיור), יחושב מס הרכישה של הדירה אותה הם רוכשים בהתאם למדרגות מס הרכישה שנקבעו לדירה יחידה אם ימכרו את הדירה שבבעלותם בתוך התקופה הבאה :

יש למכור את הדירה בתוך שנה וחצי מהיום שנרכשה הדירה.

או אם רוכשים דירה חדשה מיזם יש למכור את הדירה בתוך שנה מהיום שבו התקבל טופס 4.

אילו הקלות ופטורים קיימים במס זה?

אנשים בעלי נכות או עיוורון עשויים להיות זכאים להנחות משמעותיות במס הרכישה כולל פטור ממס עד לסכום מסוים ושיעור מס מופחת של 0.5% על החלק הנותר של הרכישה. עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים למס שהינו מופחת של 0.5% עד לתקרה של 1,842,155 ש"ח, ולאחר מכן 5%. כמו כן, חשוב שתדעו שאם אתם משתתפים בפרויקט פינוי בינוי, הדירה החדשה שאתם מקבלים מהיזם פטורה ממס הרכישה.

כיצד מתנהלת העברת הנכסים בסיטואציות שונות?

בסיטואציה בה אתם מתעסקים בכל הנושא של מס הרכישה חשוב שיהיה לכם ליווי משפטי ראוי שיכול לסייע לכם להקל על התהליך ולעבור אותו בצורה חלקה ומהירה יותר. אם מדובר על העברת נכסים, חשוב לדעת, העברת נכס במסגרת גירושין אינה נחשבת לעסקה במקרקעין ולכן אינה מחויבת במס הרכישה. אם מדובר על דירה במתנה, קבלת דירה במתנה מקרוב משפחה מחויבת בשליש ממס הרכישה הרגיל. במקרה של העברת דירה בין בני זוג המתגוררים יחד, יש פטור מלא ממס הרכישה.

כיצד מתבצע הדיווח והתשלום?

כל רוכש נכס נדל"ן מחויב להגיש הצהרה (שומה עצמית) על הרכישה למיסוי מקרקעין תוך 30 יום מהעסקה. הדיווח כולל את פרטי הזכות הנרכשת, פרטי העסקה, סכום התמורה ואופן חישוב המס. ניתן להגיש את הדיווח באופן מקוון. מועד תשלום מס רכישה הוא עד 60 יום מהעסקה. ניתן לשלם את המס במשרדי מיסוי מקרקעין האזוריים, בבנק הדואר, בבנקים או באופן מקוון דרך אתר רשות המיסים. אם גיליתם טעות בחישוב המס, ניתן להגיש בקשה לתיקון השומה תוך 4 שנים מיום קביעת השומה. עוד חשוב לציין שאם אינכם מסכימים עם השומה, ניתן להגיש השגה למנהל מיסוי מקרקעין תוך 30 יום מקבלת השומה. חשוב שההשגה תהיה מפורטת ומנומקת היטב וכאן כדאי שיהיה עורך דין בתמונה. כאשר אתם מלווים בעורכי דין מקצועיים הכל פשוט מרגיש ונראה אחרת, ויש מי שמייצג אתכם.

מה הכי חשוב לדעת על מס הרכישה?

חשוב לכמת את מס הרכישה וזאת עוד לפני שמבצעים את העסקה, כחלק מההיערכות לעלות הכוללת של הרכישה. בדקו מראש אם אתם אכן זכאים לפטור ממס הרכישה או להקלות מסוימות. דאגו לתכנן נכון את התהליך, תכנון נכון יחסוך לכם זמן ומשאבים. התייעצו עם עורך דין מקצועי שיוכל לסייע לכם לעבור את התהליך בצורה חלקה.

מס רכישה הוא חלק בלתי נפרד מרכישת נכס בישראל, ולכן חשוב להכיר את החוק, לדעת איך לחשב את המס ולהבין את ההקלות והפטורים השונים שיכולים לחסוך לכם כסף. הקפידו לדווח במועד ולשלם את המס כדי להימנע מעיכובים או קנסות מיותרים. משרד סקלר לוי עריכת דין הוא ממשרדי עורכי הדין המובילים בישראל בתחום הנדל"ן ובמגוון התחומים המשפטיים השונים. צרו קשר כבר כעת, הצוות המקצועי והמיומן ממתין לסייע לכם.

אין לראות באמור ו/או להסתמך עליו כיעוץ משפטי.